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會(huì)計(jì)處理中，1月份開始計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)規(guī)定根據(jù)雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，因此會(huì)按計(jì)提折舊的金額將稅前利潤(rùn)減少，而稅收處理中，將以直線法計(jì)提折舊，造成稅后利潤(rùn)受到影響。向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金200萬元，在會(huì)計(jì)處理中，現(xiàn)金流量表中將減少200萬元，而稅收處理中，捐贈(zèng)現(xiàn)金不受影響，不作為稅前收入處理，三個(gè)支出500萬元，較上年增長(zhǎng)20%，其中300萬元資本化計(jì)入無形資產(chǎn)成本，會(huì)計(jì)將支出500萬元計(jì)入費(fèi)用，稅收處理中，可以按實(shí)際發(fā)生研究開發(fā)支出的150%加計(jì)扣除，而符合資本化條件的支出若在期末資產(chǎn)成本實(shí)現(xiàn)可使用狀態(tài)，可以抵減企業(yè)所得稅。 拓展知識(shí)：企業(yè)發(fā)生研究開發(fā)支出時(shí)，可以按實(shí)際發(fā)生支出成本的150%加計(jì)扣除，若資產(chǎn)期末獲得可使用狀態(tài)，表明已經(jīng)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益，可以抵減企業(yè)所得稅。因此，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)研究開發(fā)投入的管理，盡量使研究開發(fā)支出達(dá)到預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益，以減少繳納的企業(yè)所得稅額。