A公司某年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為1200萬(wàn)元,該公司適用的所得稅稅率為25%。當(dāng)年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在的差別有:(1)1月份開始計(jì)提折日的一項(xiàng)固定資產(chǎn),成本為600萬(wàn)元使用年限為10年,凈殘值為零,會(huì)計(jì)按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊.稅收按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金200萬(wàn)元(3)當(dāng)年發(fā)生研究開發(fā)支出500萬(wàn)元,較上年度增長(zhǎng)20%,其中300萬(wàn)元資本計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本。稅法規(guī)定,按該企業(yè)的情況,可按實(shí)際發(fā)生研究開發(fā)支出的150%加計(jì)扣除。其中符合資本化條件的支出為300萬(wàn)元假定所開發(fā)無(wú)形資產(chǎn)于期末達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。(4)應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定的罰款100萬(wàn)元。(5)期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了30萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。根據(jù)以上業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
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1賬面價(jià)值=600-600*2/10=480
計(jì)稅基礎(chǔ)=600-600/10=540
遞延所得稅資產(chǎn)=15
2022 05/26 17:45
小默老師
2022 05/26 17:51
調(diào)增60
2.不可以扣除,調(diào)增2000
3研究開發(fā)支出調(diào)減200*0.75=150
4調(diào)增100
5調(diào)增30
小默老師
2022 05/26 17:53
應(yīng)納稅=(1200+60+2000-150+100+30)*0.25=810
借,所得稅費(fèi)用787.5
遞延所得稅資產(chǎn)15+30*0.25=22.5
貸應(yīng)交稅費(fèi)~企業(yè)所得稅810
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- 甲公司2021年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額1200萬(wàn)元,適用的所得稅稅率為25%不變?cè)摴?021年會(huì)計(jì)處理與稅收存在差別的有:(1)2020年12月31日取得的一項(xiàng)固定資產(chǎn),成本為600萬(wàn)元,使用年限為10年,預(yù)計(jì)凈殘值為0,會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,稅法處理按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金200萬(wàn)元。(3)當(dāng)年度發(fā)生研究開發(fā)支出600萬(wàn)元,較上年度增長(zhǎng)20%。其中400萬(wàn)元予以資本化;截止2020年12月31日,該研發(fā)資產(chǎn)仍在開發(fā)。稅法規(guī)定, 122
- 丁公司2020年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為12000000元,該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。該公司2020年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中,會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有 (1)2019年12月31日取得的一項(xiàng)固定資產(chǎn),成本6000000元,使用年限10年,預(yù)計(jì)凈殘值為0,會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,稅收處理按年限平均法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。 (2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金2000000元。 (3)當(dāng)年發(fā)生研究開發(fā)支出5000000元,較上年度增長(zhǎng)20%。其中3000000元予以資本化;截至2020年12月31日,該研發(fā)資產(chǎn)仍在開發(fā)過(guò)程中。稅法規(guī)定,企業(yè)費(fèi)用化的研究開發(fā)支出加計(jì)50%稅前扣除,資本化的研究開發(fā)支出按資本化金額的150%確定應(yīng)予攤銷的金額。 (4)應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款1000000元。 (5)期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了300000元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 2001
- 甲公司2021年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額1200萬(wàn)元,適用的所得稅稅率為25%不變?cè)摴?021年會(huì)計(jì)處理與稅收存在差別的有:(1)2020年12月31日取得的一項(xiàng)固定資產(chǎn),成本為600萬(wàn)元,使用年限為10年,預(yù)計(jì)凈殘值為0,會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,稅法處理按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金200萬(wàn)元。(3)當(dāng)年度發(fā)生研究開發(fā)支出600萬(wàn)元,較上年度增長(zhǎng)20%。其中400萬(wàn)元予以資本化;截止2020年12月31日,該研發(fā)資產(chǎn)仍在開發(fā)。稅法規(guī)定,企業(yè)費(fèi)用化的研發(fā)支出按175%稅前扣除,資本化的研究開發(fā)支出按資本化金額的175%確定予以攤銷的金額。(4)應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)規(guī)定罰款100萬(wàn)元。(5)期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了30萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。計(jì)算該企業(yè)2021年遞延所得稅、應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用并編制會(huì)計(jì)分錄。 2888
- 4、A公司某年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為1200萬(wàn)元,該公司適用的所得稅稅率為25%。當(dāng)年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中,會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在的差別有:(1)1月份開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn),成本為600萬(wàn)元,使用年限為10年,凈殘值為零,會(huì)計(jì)按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,稅收按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金200萬(wàn)元。(3)當(dāng)年發(fā)生研究開發(fā)支出500萬(wàn)元,較上年度增長(zhǎng)20%,其中300萬(wàn)元資本化計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本。稅法規(guī)定,按該企業(yè)的情況,可按實(shí)際發(fā)生研究開發(fā)支出的150%加計(jì)扣除。其中,符合資本化條件的支出為300萬(wàn)元,假定所開發(fā)無(wú)形資產(chǎn)于期末達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。(4)應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定的罰款100萬(wàn)元。(5)期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了30萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。要求:(1)計(jì)算年度當(dāng)期應(yīng)納所得稅;(2)計(jì)算年度遞延所得稅;(3)計(jì)算利潤(rùn)表中所列示的所得稅費(fèi)用;(4)做出所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。 411
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