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甲公司為增值稅一般納稅人，銷售產品適用的增值稅稅率為13%，商業(yè)咨詢服務適用的增值稅稅率為6%。 1.2021年1月3日，向A公司銷售M產品1000件，該批商品總價為100000元，產品以發(fā)出，為了維護客戶關系甲公司給予10%的商業(yè)折扣，并在并在銷售合同規(guī)定的現金折扣條件為2/10，1/20，n/30，甲公司基于對客戶的了解，預計客戶10天內付款的概率為60%，20天內付款的概率為30%，30天內付款的概率為10%，客戶與1月9日付款，該該項銷售業(yè)務屬于在某一時點履行的約定義務，假定計算現金折扣時不考慮增值稅。
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針對甲公司關于銷售M產品1000件，總價100000元，給予10%的商業(yè)折扣，分為2/10，1/20，n/30等現金折扣條件下，客戶在1月9日付款的情況，以及屬于在某一時點履行的約定義務：
根據相關規(guī)定，甲公司作為增值稅一般納稅人征收的稅負計算方法為合計計稅法，計算稅負的基礎為稅金售價（含稅價）。計稅時，若有現金折扣等情況，則增值稅應稅銷售額以折后價格確定，即在原售價的基礎上減去現金折扣金額，此次增值稅計算以現金折扣后的價格為計價基礎，100000元*10%*13%=1300元，增值稅1300元。
拓展知識：稅金售價（含稅價）是指消費者需要支付的價格，它包括了價稅合計，即商品本身價格和增值稅。稅前價格是指商品本身價格，是企業(yè)定價的基礎，但不含稅；稅后價格是指由稅前價格加上稅金后的最終售價，也是消費者需要實際支付的價格。
2023 01/17 18:32
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