免費(fèi)問(wèn)答

1.編輯甲公司合并日會(huì)計(jì)分錄： 銀行存款3500萬(wàn)元 3500萬(wàn)元 股權(quán)投資 3500萬(wàn)元 2.編輯合并日的抵消分錄： 股本 2000萬(wàn)元 資本公積 800萬(wàn)元 盈余公積 120萬(wàn)元 未分配利潤(rùn) 280萬(wàn)元 股權(quán)投資 3500萬(wàn)元 應(yīng)收款項(xiàng) 3500萬(wàn)元 抵消分錄是將投資對(duì)方賬戶中的負(fù)債和發(fā)生的投資成本進(jìn)行抵消，即把股東權(quán)益總額3200萬(wàn)元中的2000萬(wàn)元股本、800萬(wàn)元資本公積、120萬(wàn)元盈余公積和280萬(wàn)元未分配利潤(rùn)與甲公司支付的新華公司股權(quán)投資3500萬(wàn)元進(jìn)行抵消，使進(jìn)入合并的賬戶中不存在盈余，以達(dá)到賬務(wù)的準(zhǔn)確性。拓展知識(shí)：抵消分錄不僅僅只存在于合并日，實(shí)際上，當(dāng)公司支付給另一家公司貨款和投資時(shí)，也需要抵消發(fā)生的費(fèi)用或利潤(rùn)，以達(dá)到準(zhǔn)確核算的目的。