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(1)編制甲公司合并日會(huì)計(jì)分錄： 銀行存款 3500萬(wàn)元 新華公司股權(quán) 3500萬(wàn)元 (2)編制合并日的抵消分錄： 甲公司股權(quán) 2000萬(wàn)元 新華公司股權(quán)2000萬(wàn)元 資本公積 800萬(wàn)元 新華公司資本公積800萬(wàn)元 盈余公積 120萬(wàn)元 新華公司盈余公積120萬(wàn)元 未分配利潤(rùn) 280萬(wàn)元 新華公司未分配利潤(rùn)280萬(wàn)元 在會(huì)計(jì)上，抵消分錄是指在兩個(gè)或多個(gè)會(huì)計(jì)科目之間做抵消處理，以保持會(huì)計(jì)科目合計(jì)的一致性。抵消分錄是會(huì)計(jì)核算操作的基礎(chǔ)，在有些情況下，可以有效的抵消科目之間的貸、借方的金額，從而減少記帳的難度。抵消分錄是一個(gè)重要的會(huì)計(jì)憑證書(shū)，對(duì)于會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性有著重要的作用。抵消分錄實(shí)施后，應(yīng)該檢查核對(duì)，以確保抵消分錄的正確性，以免引起錯(cuò)誤。抵消分錄可以有效地減少會(huì)計(jì)核算的復(fù)雜性，提高會(huì)計(jì)準(zhǔn)確性并改善會(huì)計(jì)效率。