免費(fèi)問答

(1)2×19年的會(huì)計(jì)折舊=1600÷8=200萬元，計(jì)稅折舊=1600÷4=400萬元。 (2)2×19年12月31日該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=1600萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)=1200萬元。 (3)該項(xiàng)差異屬于暫時(shí)性差異。 (4)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=賬面價(jià)值-計(jì)稅基礎(chǔ)=1600-1200=400萬元，遞延所得稅負(fù)債=400÷(1-稅率)=400÷(1-25%)=533.33萬元。 (5)會(huì)計(jì)分錄： 購(gòu)入環(huán)保設(shè)備 1600 庫(kù)存商品 1600 折舊費(fèi)用 200 累計(jì)折舊 200 稅金及附加 53.33 遞延所得稅負(fù)債 53.33 (6)資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的基本核算程序： （1）所有負(fù)債的本金加總； （2）計(jì)算未付利息； （3）計(jì)算應(yīng)繳稅金； （4）計(jì)算股東權(quán)益； （5）計(jì)算未實(shí)現(xiàn)的投資收益； （6）計(jì)算遞延所得稅費(fèi)用； （7）本金加總加上未付利息，應(yīng)繳稅金，股東權(quán)益，未實(shí)現(xiàn)的投資收益，遞延所得稅費(fèi)用，得出資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的最終結(jié)果。