免費問答

2×17年12月25日，華聯(lián)實業(yè)股份有限公司購入一套環(huán)保設(shè)備，實際成本為800萬元，預(yù)計使用年限為8年，預(yù)計凈殘 值為零，采用年限平均法計提折舊。假定稅法對該類固定資產(chǎn)折舊年限和凈殘值的規(guī)定與會計相同，但可以采用加速 折舊法計提折舊并于稅前扣除。華聯(lián)公司在計稅時采用雙倍余額遞減法計列折舊費用。要求： （1）計算2×18年的會計折舊和計稅折舊。 計稅折舊=800*2/8=200 會計折舊=800/8=100 （2）計算2×18年12月31日該項固定資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎(chǔ)。 計稅基礎(chǔ)=800-200=600 賬面價值=800-100=700 （3）請問該項差異屬于永久性差異還是暫時性差異，該差異主要是什么原因?qū)е碌模?暫時性差異，主要是稅法和會計上對折舊選擇方法的差異。 （4）計算應(yīng)納稅暫時性差異以及遞延所得稅負債。 應(yīng)納稅暫時性差異=700-600=100 遞延所得稅負債=100*25%=25 （5）請寫出相關(guān)會計分錄。（單位：萬元） 借：所得稅費用 25 ? 貸 遞延所得稅負債 25