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月末實物操作中，進項稅額和銷項稅額需要轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費，應(yīng)交增值稅未交或者未抵扣的稅額，計入差額稅額中。進項稅額是指從其他企業(yè)或者個人購進的商品或接受的服務(wù)，因此，進項稅額應(yīng)該轉(zhuǎn)到差額稅額中，以抵扣銷項稅額。銷項稅額是指企業(yè)出售的商品或者提供的服務(wù)，因此，銷項稅額應(yīng)該轉(zhuǎn)到差額稅額中，以抵扣進項稅額。當稅額未抵扣完畢時，進項稅額和銷項稅額分別轉(zhuǎn)到應(yīng)交增值稅未交增值稅或者轉(zhuǎn)到貸方其它應(yīng)交稅費中。 拓展知識：除了月末實物交易需要轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費外，日常的工資、社保、勞務(wù)收入、利息等附加稅收益也應(yīng)該計入應(yīng)交稅費中，以便正確繳納應(yīng)交稅費。