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增值稅留底退稅后，本期需要繳納增值稅，可抵扣的附加稅會計分錄應(yīng)當(dāng)按照以下步驟填寫： 1、會計分錄應(yīng)當(dāng)先關(guān)聯(lián)國家稅務(wù)機關(guān)的票據(jù)，以便抵扣增值稅部分的稅金； 2、應(yīng)記入稅金貸方的“預(yù)付賬款”科目，及應(yīng)付增值稅貸方的“預(yù)付賬款”科目； 3、應(yīng)付增值稅貸方的“預(yù)付賬款”科目應(yīng)當(dāng)記入增值稅的金額，并與關(guān)聯(lián)的票據(jù)掛鉤； 4、稅金貸方的“預(yù)付賬款”科目應(yīng)當(dāng)記入抵扣的附加稅金額，也可以記入企業(yè)可抵稅的應(yīng)稅服務(wù)費； 5、應(yīng)付增值稅貸方的預(yù)繳稅金金額應(yīng)當(dāng)記入“損益類”科目； 6、抵扣的附加稅金額應(yīng)當(dāng)記入本期的稅金和附加”科目； 7、應(yīng)付增值稅貸方的預(yù)繳稅金金額應(yīng)當(dāng)記入“損益類科目”； 拓展知識： 增值稅留底退稅是指企業(yè)在當(dāng)期納稅期間內(nèi)，申報的留底稅額超出了當(dāng)期實際需要繳納的增值稅金額，由于留底增值稅金額也要進行重新申報，因此，增值稅留底退稅就進入了企業(yè)的財務(wù)會計程序中。