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公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%，2021年5月發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下:(1)收到國家投資90000元，存入銀行。(2)向銀行借入三年期借款600000元存入銀行。(3)公司從紅星工廠購入乙材料1000千克，每千克4元，貨款4000元增值稅進項稅額520元，供貨方代墊運雜費100元，材料尚未驗收入庫，款項均以銀行存款支付。(4)上述從紅星工廠購入的乙材料驗收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其實際采購成本。(5)匯總本月倉庫發(fā)出材料40000元。其中，生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用23000元生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用15000元，車間一般耗用1200元，管理部門耗用800元。(6)按規(guī)定計提本月固定資產(chǎn)折舊費10000元。其中，生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)應(yīng)計提折舊費7000元，企業(yè)行政管理部門使用的固定資產(chǎn)應(yīng)計提折舊費3000元。根據(jù)以上資料，編制甲公司相關(guān)業(yè)務(wù)的會計分錄(凡是有明細賬的應(yīng)寫出)。
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（1）收到國家投資90000元：
銀行存款借：90000元
國家投資收入貸：90000元
（2）借入三年期借款600000元存入銀行：
銀行存款借：600000元
貸款借款貸：600000元
（3）購入乙材料：
應(yīng)付賬款借：4100元（40000元＋520元*13%＋100元）
原材料貸：4000元
應(yīng)交稅費貸：520元
運雜費貸：100元
（4）驗收入庫：
原材料借：4000元
庫存商品貸：4000元
（5）發(fā)出材料：
生產(chǎn)成本借：40000元（23000+15000+1200+800）
庫存商品貸：40000元
（6）計提固定資產(chǎn)折舊費：
固定資產(chǎn)折舊費借：10000元（7000+3000）
累計折舊貸：7000元
本期折舊貸：3000元
拓展知識：會計分錄是根據(jù)會計原理確定企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的記賬。會計分錄分為兩個大類，一類是總賬的分錄，一類是明細賬的分錄?？傎~分錄按照會計原理，將發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)歸類記錄；明細賬分錄更具體，將金額分賬按期發(fā)生的細節(jié)進行登記記錄。
2023 01/22 21:36
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