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遞延所得稅資產(chǎn)和負債期末互抵金額是指企業(yè)在財務報告上的賬薄之中，原則上同一類相互抵消相關金額的計算結果。其中，遞延所得稅資產(chǎn)和負債是企業(yè)利潤表里唯一一類可轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金流量的項目。 計算遞延所得稅資產(chǎn)和負債期末互抵金額的具體步驟如下： 一、按會計準則核算本期應繳稅額，確定稅基。 二、按按稅率表確定財務報告期期末應交稅額。 三、確定本期實際已繳稅額或可用于抵扣應交稅額的增值稅稅額。 四、計算本期應交的稅額，即上期末余額加本期應交稅額減本期實際繳稅額，得出本期應繳稅額。 五、根據(jù)本期應繳稅額，確定本期應繳稅額，以及賬薄中遞延稅負債和遞延稅資產(chǎn)各自期末余額。 六、最后，將前面計算出來的兩個期末余額相減，得出遞延所得稅資產(chǎn)和負債期末互抵金額。 本文僅介紹了遞延所得稅資產(chǎn)和負債期末互抵金額的基本計算方法，在實際的計算過程中，還應注意特殊情況的處理，比如外部稅款調(diào)整、預提稅費等，以及稅法規(guī)范的變化等情況。 拓展知識：遞延所得稅概念的提出，為企業(yè)緩解現(xiàn)金流擠壓，減輕財務負擔，實現(xiàn)稅收政策的便利性提供了條件，對稅收政策的實施有著重要的意義。國際上，很多國家將收入稅和增值稅有機結合起來確定納稅義務。這就意味著，增值稅的應繳金額可以用于抵扣收入稅的應繳金額，本期應交稅金的準確確定和實施，可以給企業(yè)稅務管理帶來很大的便利。