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實(shí)務(wù)
问题已解决
老師我的固定資產(chǎn)折舊表和賬上的折舊差三分,錄的都對(duì),是四舍五入造成的,我怎么做調(diào)整分錄,科目怎么做。銀行付款金額都對(duì)的上
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從財(cái)務(wù)角度,賬上的折舊與固定資產(chǎn)折舊表做調(diào)整分錄的目的有2個(gè):第一是調(diào)整折舊差額;二是調(diào)整銀行付款金額。
首先,為了處理折舊差額,可以在固定資產(chǎn)折舊表上分別對(duì)錯(cuò)誤折舊金額和正確折舊金額做發(fā)生和收回兩個(gè)科目分錄;
其次,為了調(diào)整銀行付款金額,可以在賬戶上做一筆收入賬,賬目為:“銀行存款折舊調(diào)整”;具體方式為:將銀行付款金額減去固定資產(chǎn)折舊表上應(yīng)付款金額,再在固定資產(chǎn)折舊表上發(fā)生折舊應(yīng)付款科目,支出賬為:“銀行存款折舊調(diào)整”。
拓展知識(shí):
折舊的調(diào)整分錄,一般分為發(fā)生分錄、收回分錄、結(jié)轉(zhuǎn)分錄三類。發(fā)生分錄是指把折舊發(fā)生時(shí)所ting歸屬的折舊費(fèi)用歸入折舊類科目,收回分錄是把因報(bào)廢、調(diào)出等原因取消的資產(chǎn)折舊收回來,結(jié)轉(zhuǎn)分錄是指將本月未攤銷的折舊費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到下月。
2023 01/23 14:44
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