免费问答

增值稅還未出來的情況下，計(jì)提附加稅的會(huì)計(jì)科目以及核算方式有所不同。一般來講，附加稅的收入會(huì)計(jì)科目是“所得稅費(fèi)用”，計(jì)提的會(huì)計(jì)科目是“未確認(rèn)的稅收收入”。附加稅的收入核算方式一般包括6.3%的城市維護(hù)建設(shè)稅（CMS）、3％的教育費(fèi)附加稅（EET）、2％的地方教育費(fèi)附加稅（REET）及10％的教育費(fèi)附加稅（REET 10%）。 上述稅收的會(huì)計(jì)處理也可以按照“收入”和“稅費(fèi)”來分別處理，具體處理時(shí)可以按照增值稅發(fā)票金額計(jì)提，而當(dāng)未知道增值稅發(fā)票時(shí)，則可以按收入總額的6.3％計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅，按收入總額的3％計(jì)提教育費(fèi)附加稅，按收入總額的2％計(jì)提地方教育費(fèi)附加稅，按收入總額的10％計(jì)提教育費(fèi)附加稅。 除了計(jì)提附加稅，還需要注意增值稅的繳納問題，根據(jù)稅收有關(guān)規(guī)定，當(dāng)發(fā)生實(shí)際應(yīng)稅行為時(shí)，企業(yè)必須準(zhǔn)確確定發(fā)生業(yè)務(wù)行為的企業(yè)和專賣店等稅源，履行納稅義務(wù)，做到及時(shí)準(zhǔn)確繳納增值稅，以避免因漏稅而引發(fā)的審計(jì)不通過等問題。