免費(fèi)問答

企業(yè)所得稅匯算清繳的計(jì)提科目，首先是根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及相關(guān)規(guī)定，將企業(yè)的彌補(bǔ)虧損、分配利潤等收入計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，然后將應(yīng)納稅所得額乘以稅率計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)納稅額，據(jù)此完成當(dāng)期的匯算清繳計(jì)提。具體的，當(dāng)期匯算清繳的計(jì)提科目包括： 1、企業(yè)所得稅應(yīng)交稅款，貸方科目為稅金累計(jì)抵減； 2、上月留抵稅額，貸方科目為上月留抵稅額； 3、減免稅額，貸方科目為減免稅額； 4、應(yīng)納稅所得額，借方科目為當(dāng)期應(yīng)納稅所得額； 5、稅率，貸方科目為當(dāng)期應(yīng)納稅所得額乘以稅率； 6、計(jì)提收入，借方科目為計(jì)提收入，貸方科目為當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。 拓展知識： 企業(yè)所得稅匯算清繳是企業(yè)在行政稅務(wù)機(jī)關(guān)處繳納企業(yè)所得稅，主要是以賬務(wù)制度來完成的，具體實(shí)施步驟包括：確定當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，計(jì)算稅金，計(jì)提科目將稅金支出記入賬務(wù)，計(jì)提科目中的發(fā)生額與實(shí)際應(yīng)繳的稅金相等。