免費問答

答：開發(fā)票時要做的分錄是，借：應收賬款，貸：主營業(yè)務收入。小規(guī)模納稅人在本期實現(xiàn)的銷售收入中結(jié)轉(zhuǎn)免稅的，是指借方科目為應收賬款，貸方科目為“非流動資產(chǎn)－其他貸款－主營業(yè)務收入結(jié)轉(zhuǎn)免稅”，此時應收賬款減少，主營業(yè)務收入增加，為一筆資金抵扣和消除的關系，不應單獨分錄為“主營業(yè)務收入”和“營業(yè)外收入”科目。 拓展知識：小規(guī)模納稅人按照增值稅征收管理辦法第3十八條第二項的規(guī)定，可以把本期實現(xiàn)的銷售收入中結(jié)轉(zhuǎn)免稅，即從本期銷售收入中減去，結(jié)轉(zhuǎn)到下一期免稅。根據(jù)會計準則，結(jié)轉(zhuǎn)免稅是借方科目為應收賬款，貸方科目為可供準備金，也可以記入“其他貸款”科目，作為主營業(yè)務收入結(jié)轉(zhuǎn)免稅等，減少本期應納稅所得額，增加下一期的稅前所得結(jié)余。