問(wèn)題已解決

公司即將與甲公司簽訂搖籃傘車(chē)的代銷(xiāo)協(xié)議，搖籃傘車(chē)不含稅售價(jià)為800元/輛。甲公司為一般納稅人，所得稅稅率為25%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加為3%，地方教育費(fèi)附加為2%。甲公司按750元/輛（不含稅）的價(jià)格視同買(mǎi)斷式進(jìn)行代銷(xiāo)，在市場(chǎng)上仍舊以800元/輛（不含稅）的價(jià)格銷(xiāo)售，另外開(kāi)增值稅專用發(fā)票收取代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)53元/輛（含稅）。假設(shè)（1）搖籃傘車(chē)的單位成本為450元/輛，甲公司的銷(xiāo)售量為10000輛。（2）該環(huán)節(jié)無(wú)其他期間費(fèi)用，也無(wú)其他進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣。要求：計(jì)算它的增值稅（需要詳細(xì)計(jì)算過(guò)程）

84785020| 提問(wèn)時(shí)間：2023 01/26 17:57
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李老師2
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA
增值稅計(jì)算步驟如下： （1）計(jì)算銷(xiāo)售凈額：根據(jù)所得稅稅率25%、城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%、教育費(fèi)附加3%、地方教育費(fèi)附加2%，銷(xiāo)售凈額為800-53=747元/輛。 （2）計(jì)算差額稅額：計(jì)算增值稅的應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售凈額-單位成本*（11%）=747-450*0.11=188.3元/輛。 （3）計(jì)算應(yīng)納稅額：根據(jù)增值稅稅率為17%，應(yīng)納稅額為188.3* 0.17=31.88元/輛。 （4）增值稅金額：根據(jù)應(yīng)納稅額，10000輛搖籃傘車(chē)的增值稅金額為31.88元/輛*10000輛=31880元。 拓展知識(shí)：增值稅是指企業(yè)在銷(xiāo)售的商品、提供的勞務(wù)以及進(jìn)行的交易中，向政府繳納的稅款，主要是按照價(jià)值增加的比例繳納，因此也叫做價(jià)值增加稅。
2023 01/26 18:06
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