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公司即將與甲公司簽訂搖籃傘車的代銷協(xié)議，搖籃傘車不含稅售價為800元/輛。甲公司為一般納稅人，所得稅稅率為25%，城市維護建設(shè)稅稅率為7%，教育費附加為3%，地方教育費附加為2%。甲公司按750元/輛（不含稅）的價格視同買斷式進行代銷，在市場上仍舊以800元/輛（不含稅）的價格銷售，另外開增值稅專用發(fā)票收取代銷手續(xù)費53元/輛（含稅）。搖籃傘車的單位成本為450元/輛，甲公司的銷售量為10000輛。（該環(huán)節(jié)無其他期間費用，也無其他進項稅可抵扣）要求：計算增值稅
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甲公司銷售10000輛搖籃傘車，則應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)申報納稅800元*10000=800000元，增值稅=800000元/（1-7%）*7%=56000元，教育費附加=800000*3%=24000元，地方教育費附加=800000*2%=16000元，所得稅=800000*25%=200000元。拓展知識：增值稅是指除簡易征收稅外，增值過程中產(chǎn)生的稅負，它是一種較為常用的商品稅，也是目前中國最重要的稅種之一。應(yīng)用案例：增值稅的應(yīng)用，在某商貿(mào)企業(yè)的營業(yè)中，經(jīng)營者需要向其購貨方交納相應(yīng)的增值稅，以及由于供貨商的原因?qū)ζ滟徹浀亩愂肇撠?zé)，在結(jié)算的時候需要向供貨商繳納相應(yīng)的增值稅。
2023 02/03 15:09
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