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項(xiàng)目一:甲企業(yè)為居民企業(yè),人數(shù)150人,資產(chǎn)總額6000萬元,2021年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)產(chǎn)品銷售收入800萬元,銷售邊角料收入40萬元,出租固定資產(chǎn)收入30萬元,國(guó)債利息收入5萬元。(2)合理工資、薪金總額100萬元,發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)3萬元,職工福利費(fèi)15萬元。(3)支付人民法院訴訟費(fèi)3萬元,稅收滯納金4萬元,合同違約金5萬元,銀行罰息6萬元。(4)固定資產(chǎn)機(jī)器設(shè)備原值200萬元,2021年會(huì)計(jì)已提折舊25萬元,按稅法規(guī)定機(jī)器設(shè)備2021年折日為20萬元。(5)甲居民企業(yè)2021年度利潤(rùn)總額50萬元。已知,企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金可以全額扣除,發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支除,發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出,分別不超過工資薪金總額14%、8%、2%的部分準(zhǔn)予扣除。要求:計(jì)算甲企業(yè)2921年應(yīng)納稅所得額()萬元

84785036| 提問時(shí)間:2023 01/26 18:31
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齊惠老師
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職稱:會(huì)計(jì)師
甲企業(yè)2021年應(yīng)納稅所得額=凈利潤(rùn)(50萬元)+銷售邊角料收入(40萬元)+出租固定資產(chǎn)收入(30萬元)+國(guó)債利息收入(5萬元)-合理工資薪金(100萬元)-職工教育經(jīng)費(fèi)(3萬元)-職工福利費(fèi)(15萬元)-折舊損失(5萬元)=128萬元 拓展知識(shí): 根據(jù)中央和地方的稅收政策,一般企業(yè)的稅負(fù)主要來源于企業(yè)的利潤(rùn),具體的稅負(fù)受收入各項(xiàng)情況的影響而有所不同,但是最常見的稅費(fèi)科目就是個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅,計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),企業(yè)需要考慮的一項(xiàng)是該企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入,以及各項(xiàng)費(fèi)用,這些費(fèi)用包括但不限于員工薪酬、福利費(fèi)、稅收滯納金、訴訟費(fèi)等,以及企業(yè)投資所取得的收益如國(guó)債利息等,最后,減去企業(yè)納稅申報(bào)時(shí)認(rèn)定的扣除費(fèi)用,即可獲得企業(yè)應(yīng)納稅所得額。
2023 01/26 18:40
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