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小規(guī)模納稅人不需要繳納增值稅，做分錄時(shí)應(yīng)該把這部分稅收記錄在未交增值稅項(xiàng)上。具體做法如下：第一步：在“科目設(shè)置”中新建一個(gè)科目“未交增值稅”，記賬方向設(shè)置為收入類(lèi)，賬簿類(lèi)別為“附加稅”；第二步：利用賬務(wù)處理軟件，根據(jù)“銷(xiāo)售憑證”，在“未交增值稅”科目上發(fā)生未交稅收入；第三步：通過(guò)“未交增值稅”科目，及時(shí)記錄開(kāi)票時(shí)不交稅的情況。在這種情況下，不需要把銷(xiāo)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，只需要在“未交增值稅”科目上記錄就可以了。 拓展知識(shí)：把“未交增值稅”科目記錄的金額，稱(chēng)之為“已開(kāi)具發(fā)票未交稅款”，這是指未按時(shí)繳納的增值稅，是由納稅人承擔(dān)的責(zé)任。這些稅款可按照有關(guān)相關(guān)稅法律法規(guī)定的條款，在未來(lái)按期繳納，并轉(zhuǎn)入國(guó)家財(cái)政基金。