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學堂老師,收到21年度的匯算清繳所得稅款,分錄如何做呢?借:銀行存款,貸,所得稅費用紅字,還是借:銀行存款,貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅,然后結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整呢?

84784994| 提问时间:2023 01/26 21:31
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青檸
金牌答疑老师
职称:會計實務
21年度的匯算清繳所得稅款的分錄應該為:借:銀行存款,貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅。即表示企業(yè)將銀行存款用于交納企業(yè)所得稅,匯算清繳形成的稅費可作為企業(yè)所得稅的代扣代繳的抵扣額。 在結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整的情況下,應該借:銀行存款,貸:所得稅費用紅字,表示企業(yè)將支付的稅費作為減免以前年度損益調(diào)整的部分費用。 另外,對于企業(yè)所得稅匯算清繳的操作,應當根據(jù)詳細的稅法法規(guī)和企業(yè)報稅實務,結(jié)合企業(yè)實際情況,正確理解各項稅收之間的關(guān)系,準確分析、把握正確的稅收界限,靈活運用局部補助、稅收減免等優(yōu)惠措施,從而確保企業(yè)安全、合理的匯算清繳。
2023 01/26 21:46
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