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老師，賬上未交增值稅有貸方余額90元，系為以前年度遺留下來的數(shù)據(jù)，找不到多出的原因，請問這個余額怎么做平？ 老師這邊你回復(fù)直接結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外支出。 請問分錄怎么做？ 借：應(yīng)交稅費-未交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 90元 貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅 90元
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轉(zhuǎn)出未交增值稅已經(jīng)被用來明確表示應(yīng)交增值稅未交賬戶中的余額，是用來作為未繳稅的補繳賬戶來維護的。因此，當(dāng)有貸方余額存在的時候，需要將其結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外支出賬戶，以防止過多的應(yīng)交增值稅，不合理的增加財務(wù)成本。結(jié)轉(zhuǎn)分錄如下：借：營業(yè)外支出-應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入90元；貸：應(yīng)交增值稅未交-轉(zhuǎn)出未交增值稅90元。拓展知識：在結(jié)轉(zhuǎn)分錄中，貸方必須與未繳稅的賬戶一致，以便在合理準(zhǔn)確地計算增值稅后進行結(jié)轉(zhuǎn)。
2023 01/27 09:30
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