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老師好 2021年底12月份的時候 費用不夠 會計暫估了運輸費100萬 借：銷售費用-運輸費 100萬 貸：應(yīng)付賬款-暫估 100萬 然后2022年1.2.3.4相應(yīng)月份分別來票 35萬、12萬、28萬、33萬的運輸費 當(dāng)時來票月份分別做賬（譬如2022年1月份） 借：銷售費用-運輸費 35萬/1.09 進項票 35萬/1.09*0.09 貸：應(yīng)付賬款-A公司 最后再4月份一筆沖銷2021年12月底的暫估 借：銷售費用-運輸費100萬 紅字 貸：應(yīng)付款張-暫估 100萬 紅字 這樣可以嗎？2021年這個暫估100萬的費用可以稅前扣除了嗎？謝謝
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
感謝您的提問，在您的決定中，您決定在2021年12月時候暫估100萬運輸費用，并在2022年1-4月來票分別消費35萬、12萬、28萬和33萬，最后再4月份一筆沖銷2021年12月底的暫估。這種做法是可以的，由于暫估的記賬發(fā)生在2022年，因此暫估的100萬只能在2022年底的稅申報中扣除，而不能在2021年的稅申報中扣除。
除此以外，補充一點拓展知識：暫估后，企業(yè)可以在后續(xù)月份的結(jié)賬時，來票、實物成本與暫估的費用進行一一對比，對記賬規(guī)范有很大的幫助。
2023 01/28 16:39
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