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首先，您需要再收到發(fā)票支付全年物業(yè)費之前，將1-3月份已計提的物業(yè)費進(jìn)行借貸分錄，做到收入和支出兩個賬戶同時確認(rèn)。具體科目如下： 借：應(yīng)交稅費-營業(yè)稅金及附加、應(yīng)交稅費-增值稅、應(yīng)交稅費-城市維護建設(shè)稅 貸：物業(yè)費、臨時賬戶 再收到發(fā)票支付全年物業(yè)費后，需要對分錄進(jìn)行調(diào)整，按照正確的稅率對發(fā)票進(jìn)行稅金確認(rèn)，確認(rèn)發(fā)票的增值稅率，具體科目如下： 借：物業(yè)費、應(yīng)交稅費-營業(yè)稅金及附加、應(yīng)交稅費-增值稅、應(yīng)交稅費-城市維護建設(shè)稅 貸：臨時賬戶、應(yīng)收賬款、銀行存款 對于已計提的物業(yè)費，不需要用負(fù)數(shù)沖掉，而是要根據(jù)發(fā)票的稅率進(jìn)行科目的調(diào)整，完成借貸分錄。 另外，在收入和支出賬戶的核算中，要首先看是否需要支付稅款，例如增值稅、營業(yè)稅、營改增等，將稅款分別放入相應(yīng)的應(yīng)交稅金科目中，然后進(jìn)行核對，確認(rèn)是否有誤差，如有誤差，需要將誤差分別放入相應(yīng)科目中，進(jìn)行核算，完成分錄。