免費問答

詢問程序是現(xiàn)場審計工作中最重要的一個環(huán)節(jié)，一次成功的訪談能使審計人員快速、全面了解被審計對象風(fēng)險管理的總體情況。 　　通過與被審單位不同崗位、不同層次人員的詢問，可以在短時間內(nèi)迅速了解被審計對象的總體概貌，為下一步審計指明方向和重點。通過詢問，審計人員能夠與被審計單位人員相互交流、溝通。準(zhǔn)確地傳遞有關(guān)信息，使被審計單位人員了解審計目的，更好地配合審計，同時構(gòu)建良好的審計人際關(guān)系。 　　以風(fēng)險為導(dǎo)向的審計理念，強調(diào)防范風(fēng)險的重要性，通過詢問，可確定風(fēng)險點及控制狀況，以合理配置審計資源。促使雙方就某一問題達成共識，并在此基礎(chǔ)上形成交流互動，讓被訪談方做出回應(yīng)并主動探討相關(guān)問題，以實現(xiàn)審計詢問內(nèi)涵價值最大化。 1.詢問前準(zhǔn)備：包括了解商業(yè)環(huán)境、管理層的觀點，了解客戶（訪談對象）的人格特征、行為模式等。還要考慮被訪者的環(huán)境、處境，當(dāng)時的心態(tài)，有可能進行辯解與反偵查的各種可能，涉及人員串通等方面。只有了解事件或事實的細節(jié)，才能提出正確的問題，才能明確表達提問的目的，為建立信任關(guān)系、收集資料外的審計線索與證據(jù)做好準(zhǔn)備。 2.現(xiàn)場詢問：與受訪者見面——陳述訪談目的——拉近雙方的關(guān)系——提問并收集所需的信息。 注意在訪談中，要善于明辯什么時候傾聽、什么時候提問、什么時候緘默等。一個簡單的原則就是是否圍繞訪談內(nèi)容進行，談?wù)撌聦嵉恼嫦?，并以理服人；解決困惑與好奇，而不是爭奪輸贏。在訪談中，應(yīng)明辯各種態(tài)度與行為，以便采取明智的對策。 3.詢問后工作：及時整理訪談記錄并跟進相關(guān)線索和資料。審計人員對訪談內(nèi)容要進行認真分析，必要時對相關(guān)信息和數(shù)據(jù)應(yīng)通過查詢原始記錄、搜集證詞證據(jù)等進行核實，從中發(fā)現(xiàn)審計線索，為是否繼續(xù)跟蹤審計提供依據(jù)。對訪談中提出的有關(guān)建議和意見應(yīng)認真思考，合理采納并有效利用。對獲取的信息應(yīng)妥善管理，如數(shù)據(jù)保密、信息安全等。訪談記錄應(yīng)作為相關(guān)工作底稿附件歸檔備查。 希望可以幫助到您O(∩_∩)O~ 每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！