免費(fèi)問答

公司進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，總結(jié)2021年度經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： (1)取得銷售收入3000萬元。 (2)發(fā)生銷售成本1500萬元。 (3)發(fā)生銷售費(fèi)用700萬元（其中含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)500萬元），管理費(fèi)用600萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元、2019年7月發(fā)生的用于X產(chǎn)品新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用共計(jì)50萬元且未形成無形資產(chǎn))，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元(均為向銀行支付的利息)。 (4)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為150萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元，支出職工福利費(fèi)25萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)14.25萬元。 (5)公司無以前年度虧損，在2021年共預(yù)繳企業(yè)所得稅37.375萬元，其中2021年度前三季度已經(jīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅23.1875萬元，第四季度預(yù)繳企業(yè)所得稅14.1875萬元。 問：對(duì)公司2021年度的遞延所得稅費(fèi)用進(jìn)行賬務(wù)處理。