免費(fèi)問答

(1)該企業(yè)所得稅前可扣除的銷售費(fèi)用：該企業(yè)所得稅前可扣除的銷售費(fèi)用包括：商品進(jìn)銷額、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、售后服務(wù)費(fèi)、代理費(fèi)、招待費(fèi)，以及已經(jīng)支付的營(yíng)業(yè)外支出15萬(wàn)元，即反購(gòu)銷合同向供貨方支付的違金。 (2)該企業(yè)所得稅前可扣除的管理費(fèi)用：該企業(yè)所得稅前可扣除的管理費(fèi)用包括：辦公室房租72萬(wàn)元，租期為2年，起租日為2018年9月1日，其中年限內(nèi)不足一年，只能抵扣該年度的稅費(fèi)。 (3)該企業(yè)應(yīng)納稅所得額：該企業(yè)應(yīng)納稅的所得額=當(dāng)年實(shí)際經(jīng)營(yíng)收入- 上述可扣除的銷售費(fèi)用-上述可扣除的管理費(fèi)用-當(dāng)年計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額2.5萬(wàn)元 (4)該企業(yè)應(yīng)納的所得稅額：根據(jù)企業(yè)應(yīng)納稅所得額，按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)計(jì)算公式，即可計(jì)算出該企業(yè)應(yīng)納的所得稅額。 (5)該企業(yè)2018年度應(yīng)補(bǔ)的所得稅額：該企業(yè)2018年度應(yīng)補(bǔ)的所得稅額=應(yīng)納稅額-已經(jīng)預(yù)繳稅款150萬(wàn)元 拓展知識(shí)：企業(yè)所得稅是指企業(yè)或單位從營(yíng)利活動(dòng)中的所得能支付的稅款，它和個(gè)人所得稅的理論基礎(chǔ)相同，都是屬于應(yīng)稅所得，只是個(gè)人所得稅實(shí)施的規(guī)模較小，而企業(yè)所得稅實(shí)施的規(guī)模較大。