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21年企業(yè)所得稅的計提分錄主要是按照稅務總局規(guī)定的步驟進行操作，一般主要分為三步。 1.在財務會計系統(tǒng)中，引入本期稅收應納稅額計算表，根據(jù)稅收應納稅額為企業(yè)準備本期應計所得稅賬戶，將應計所得稅賬戶的余額實時反映到損益表中，以完成本期應計所得稅的計提。 2.企業(yè)可以選擇申報稅收憑證消減法計提應稅收入，即企業(yè)根據(jù)財務會計系統(tǒng)中申報稅收憑證中所載明的稅收應納稅額，減去預繳稅款相應金額，計提本期應計所得稅賬戶，實現(xiàn)本期應計所得稅的計提。 3.另外，根據(jù)《企業(yè)會計準則》，稅收計提還可以采用企業(yè)會計制度憑證法（根據(jù)企業(yè)會計信息及財務報表的結(jié)果而制定的憑證）來計提應稅收入，即企業(yè)根據(jù)上年結(jié)果和本年結(jié)果，相應編制會計憑證，憑證中記錄的稅額便是明確的稅收金額，完成應稅收入的計提。 拓展知識：企業(yè)計提應稅收入還應當滿足一定的條件，即計提當期應稅收入必須加上前期沒有計提的欠稅稅額，才能真正反映企業(yè)當期應納稅收入。