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報銷的時候，公司應(yīng)該分錄做法應(yīng)該是：一個科目是貸方，借方科目應(yīng)該是應(yīng)付賬款，金額是報銷的金額；其它科目應(yīng)該是借方，貸方是現(xiàn)金，金額也是報銷的金額；關(guān)于現(xiàn)金流量，應(yīng)該是現(xiàn)金流入，因?yàn)閳箐N是公司支出。 收回來的時候，公司應(yīng)該分錄做法是：一個科目是借方，貸方科目應(yīng)該是應(yīng)付賬款，金額是報銷的金額；其它科目應(yīng)該是貸方，借方是現(xiàn)金，金額也是報銷的金額；關(guān)于現(xiàn)金流量，應(yīng)該是現(xiàn)金流出，因?yàn)槭栈厥枪臼杖?。 簡而言之，報銷的時候是現(xiàn)金流入，收回的時候是現(xiàn)金流出；在科目和金額上，應(yīng)收賬款相當(dāng)于科目的中轉(zhuǎn)（出去等于收回），金額一致。 報銷和收回涉及到現(xiàn)金流和科目，這有助于更好地理解和掌握財務(wù)制度，也方便財務(wù)部門更加準(zhǔn)確有效地管理和控制公司的財務(wù)狀況。