個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：小羊 2025/03/06 09:13:08　　字體：大小

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個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳（簡稱個(gè)稅年度匯算），是指納稅人在每個(gè)納稅年度結(jié)束后，對自己全年的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)這四項(xiàng)綜合所得進(jìn)行匯總計(jì)算，并根據(jù)相關(guān)扣除項(xiàng)調(diào)整應(yīng)納稅額的過程。如果全年預(yù)扣預(yù)繳的稅款多于實(shí)際應(yīng)納稅額，則可以申請退稅；反之，若少于實(shí)際應(yīng)納稅額，則需要補(bǔ)繳稅款。

個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳

以下是關(guān)于2024年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳的一些關(guān)鍵點(diǎn)：

辦理時(shí)間

2024年度個(gè)稅匯算辦理時(shí)間為2025年3月1日至6月30日。如果您希望在3月1日至3月20日之間辦理年度匯算，可以在2月21日至3月20日每天的6時(shí)至22時(shí)登錄手機(jī)個(gè)人所得稅App進(jìn)行預(yù)約。而在3月21日至6月30日期間，無需預(yù)約即可隨時(shí)辦理。

匯算范圍

綜合所得：包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

扣除項(xiàng)目：包括減除費(fèi)用六萬元、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等專項(xiàng)扣除、子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除以及其他依法確定的扣除。

辦理?xiàng)l件

無需辦理：如果您已經(jīng)依法預(yù)繳了個(gè)人所得稅，并且符合以下情形之一，則無需辦理匯算清繳：

1.匯算需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過規(guī)定金額；

2.匯算需補(bǔ)稅但不超過規(guī)定金額；

3.已預(yù)繳稅額與匯算實(shí)際應(yīng)納稅額一致；

4.符合匯算清繳退稅條件但不申請退稅。

需要辦理：如果您取得綜合所得并且符合下列情形之一，則需要依法辦理匯算清繳：

1.已預(yù)繳稅額大于匯算實(shí)際應(yīng)納稅額且申請退稅；

2.已預(yù)繳稅額小于匯算實(shí)際應(yīng)納稅額且不符合上述無需辦理的情形；

3.因適用所得項(xiàng)目錯(cuò)誤、扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù)等原因造成少申報(bào)或未申報(bào)綜合所得。

辦理方式

納稅人可以通過以下方式進(jìn)行匯算清繳：

自行辦理：通過個(gè)稅APP或網(wǎng)站自行完成匯算清繳；

單位代為辦理：由您的雇主或其他單位協(xié)助辦理；

委托他人辦理：委托專業(yè)的稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)或個(gè)人幫助辦理。

特別提示

預(yù)約辦理：對于想要在3月1日至3月20日辦理年度匯算的納稅人，可以通過個(gè)稅APP提前預(yù)約。

簡易申報(bào)：綜合所得收入額不超過六萬元且已預(yù)繳個(gè)人所得稅的納稅人，在匯算清繳期內(nèi)可以選擇簡易申報(bào)方式辦理匯算清繳退稅。

優(yōu)先退稅服務(wù)：對符合條件的生活負(fù)擔(dān)較重的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)提供優(yōu)先退稅服務(wù)。

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