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某公司2021年工資總額為200萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)25萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元。職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元，計(jì)算稅法允許扣除的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)限額，并分析是否需要進(jìn)行納稅調(diào)整，調(diào)整金額是多少

84785035| 提問(wèn)時(shí)間：2023 02/03 09:02
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職稱(chēng)：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，在確定企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以從全部應(yīng)納稅所得額中扣除工資薪金、職工福利費(fèi)、職工教育等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的一定數(shù)額，這三項(xiàng)共同的年度限額為20萬(wàn)元。在上述案例中，職工福利費(fèi)25萬(wàn)元和職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元的總數(shù)為45萬(wàn)元，已超過(guò)年度扣除限額20萬(wàn)元，因此需要對(duì)納稅進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整金額即需要多納25萬(wàn)元，具體稅額由實(shí)際情況決定。
2023 02/03 09:13
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