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某公司2019年末取得一項(xiàng)管理用因定資產(chǎn)，成本210萬元，使用年限為6年,預(yù)計(jì)凈殘值為0，會(huì)計(jì)按雙倍余額遞減法折舊，稅法按年數(shù)總和法折舊，稅法使用年限及預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)相同。2020年度利潤(rùn)總額為1000萬元，所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。確認(rèn)當(dāng)期所得稅、遞延所得稅并作出會(huì)計(jì)處理，計(jì)算所得稅費(fèi)用。
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2023 02/03 15:25
微微老師 
2023 02/03 15:29
您好，雙倍余額遞減法=210*2/6=70
年數(shù)總和法=210*6/21=60
會(huì)計(jì)上的折舊是60，稅法上的是70，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，也就是遞延所得稅資產(chǎn)=10*0.25=2.5
當(dāng)期所得稅=1000*25%=250
所得稅費(fèi)用=250-2.5=247.5
對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄
借：遞延所得稅資產(chǎn)2.5
貸：所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用 2.5
借：所得稅費(fèi)用250
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 250
以上答案僅供參考。
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