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匯算清繳時(shí)繳納了所得稅，需要對(duì)應(yīng)做分錄。根據(jù)小會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，匯算清繳未做計(jì)提的，應(yīng)做一筆“應(yīng)納稅費(fèi)借方”和一筆“稅金支出貸方”的分錄，即“應(yīng)納稅費(fèi)科目-借；稅金支出科目-貸”。 應(yīng)納稅費(fèi)科目是指支付給稅務(wù)機(jī)關(guān)的各類應(yīng)納稅費(fèi)，包括所得稅、增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等。應(yīng)納稅費(fèi)的金額可以從會(huì)計(jì)憑證中直接獲得，也可以從稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的稅款發(fā)票中獲得。 稅金支出科目是指企業(yè)支付給稅務(wù)機(jī)關(guān)的各類稅費(fèi)，包括關(guān)稅、環(huán)境保護(hù)稅、營(yíng)業(yè)稅等，以及處罰性費(fèi)用，如滯納金等。稅金支出的金額也可以從會(huì)計(jì)憑證中直接獲得，也可以從稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的稅款發(fā)票中獲得。 拓展知識(shí)：除了在匯算清繳中完成繳納所得稅，納稅人還可以通過(guò)申報(bào)繳納的形式繳納所得稅。申報(bào)繳納的方式是按照實(shí)際應(yīng)交稅費(fèi)的金額在預(yù)繳所得稅稅臺(tái)上預(yù)繳，然后在稅務(wù)局上報(bào)送納稅申報(bào)表，最后根據(jù)實(shí)際繳納稅款進(jìn)行補(bǔ)足或退稅。