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實(shí)務(wù)
問題已解決
1、某公司是一家具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般象600萬元售及國內(nèi)銷售。甲公司本年5月購進(jìn)所需原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款600萬元、增值稅額78萬元，貨款已用銀行存款支付；內(nèi)銷貨物取得含稅銷售額327.6萬元，內(nèi)銷貨物成本為180萬元，該批貨物已經(jīng)發(fā)出，款項(xiàng)以銀行存款收，該批貨物在發(fā)出時(shí)，其控制權(quán)由甲公司轉(zhuǎn)移給客戶；出口貨物離岸價(jià)折合人民幣2350萬元，出口貨物成本為156萬元。假設(shè)上期留抵稅額為6.2萬元，增值稅稅率為13%，退稅率為10%。甲公司本年5月對(duì)取得的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行了勾選確認(rèn)。 要求： (1)編制購進(jìn)原材料的會(huì)計(jì)分錄； (2)編制貨物外銷的會(huì)計(jì)分錄； (3)編制貨物內(nèi)銷的會(huì)計(jì)分錄； (4)計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額并做會(huì)計(jì)處理； (5)計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額并做會(huì)計(jì)處理。
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，這個(gè)答案有點(diǎn)多，我一會(huì)拍照給您
2023 02/06 20:37
廖君老師 
2023 02/06 20:58
您好！為增值稅一般象600萬元售及國內(nèi)銷售。這里有錯(cuò)誤。同學(xué)是哪小題不會(huì)解呢
廖君老師
2023 02/06 21:32
您好！題干有些不清楚，以下供參考哦
（1）借 原材料 600
應(yīng)交稅費(fèi) 78
貸 銀行存款 678
（2）借 應(yīng)收賬款 2350
貸 營業(yè)收入 2350
貸 營業(yè)成本 156
貸 庫存商品 156
（3）借 應(yīng)收賬款 327.6
貸 營業(yè)收入 289.91
應(yīng)交稅費(fèi) 37.69
借 營業(yè)成本 180
貸 庫存商品 180
（4） 借:主營業(yè)務(wù)成本 2350*（13%-10%）=70.5
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 70.5
（5）當(dāng)期應(yīng)納稅額37.69-（6.2%2b78-70.5）=23.99 實(shí)際繳納增值稅時(shí)借應(yīng)交稅金，貸銀行存款
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