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老師，才發(fā)現(xiàn)12月計提的獎金還在研發(fā)支出科目，月末忘記結(jié)轉(zhuǎn)了，1月用未分配利潤科目調(diào)整后，申報年報財務(wù)報表時要按照調(diào)整后的數(shù)據(jù)申報嗎？要手動調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表期初數(shù)嗎？調(diào)整了就跟第四季度財報表不一致了，調(diào)整后后面申報財務(wù)報表跟1月賬上財務(wù)報表也會一致吧
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你好，這個是費(fèi)用花的嗎？如果是的話，用以前年度損益特征來結(jié)段，以前年度損益調(diào)整在結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配未分配利潤，其他的不需要修改。
2023 02/22 12:25
84785027 
2023 02/22 12:27
小企業(yè)會計，1月憑證直接用的未分配利潤科目調(diào)整的，后面申報年報財務(wù)報表時還是按照之前第四季度的財務(wù)報表申報嗎？老師
郭老師 
2023 02/22 12:28
他按照第四季度的來申報，這個在匯算清繳納稅調(diào)整明細(xì)表里面填寫。
84785027
2023 02/22 12:31
就是這部分金額只是在匯算清繳時，調(diào)減后再加計扣除是嗎？有的老師說手動調(diào)整期初數(shù)什么意思，調(diào)整哪里的期初數(shù)啊老師
郭老師
2023 02/22 12:32
在你的未分配利潤里面調(diào)整。未分配利潤和開發(fā)成本
84785027
2023 02/22 12:36
1月憑證是借未分配利潤貸研發(fā)支出，已經(jīng)調(diào)整了，我想問問，賬上這樣調(diào)整了之后，申報年報表時，還是按照第四季度財報表數(shù)據(jù)申報嗎？這部分金額只是在匯算清繳時，調(diào)減后再加計扣除是嗎？有的老師說手動調(diào)整期初數(shù)什么意思，調(diào)整哪里的期初數(shù)啊老師
郭老師
2023 02/22 12:38
年財務(wù)報表按照第四季度的來填寫。
郭老師
2023 02/22 12:39
手動調(diào)整期初就是修改你2023年的期初數(shù)據(jù)。
郭老師
2023 02/22 12:39
這個建議你不要調(diào)整了，因為你調(diào)整了之后，你上一年的期末和今年的期初不一致。
84785027
2023 02/22 12:40
就是說，整個需要處理的，就是賬上調(diào)整未分配利潤科目，匯算清繳調(diào)減后再加計扣除，其他不需要手動調(diào)整期初數(shù)嗎老師
84785027
2023 02/22 12:41
麻煩老師說下，具體涉及到哪些方面的調(diào)整，
郭老師
2023 02/22 12:42
是的，借利潤分配未分配利潤，貸研發(fā)支出費(fèi)用化。
84785027
2023 02/22 12:45
匯算清繳時，這部分金額要先調(diào)減嗎？加計扣除也是包含這個數(shù)據(jù)的吧老師
郭老師
2023 02/22 12:49
對的，是的，包含在里面的。
84785027
2023 02/22 12:51
好的謝謝老師，賬務(wù)處理只需要這個調(diào)整的憑證就可以了，后面匯算時再調(diào)減
郭老師
2023 02/22 12:52
對的，是的，是這么做的。
84785027
2023 02/22 14:09
老師，這個計提獎金的金額是11萬多，可以不用未分配利潤調(diào)整，直接結(jié)轉(zhuǎn)研發(fā)費(fèi)用到管理費(fèi)用～研究費(fèi)用里面嗎，算今年的費(fèi)用
郭老師
2023 02/22 14:09
不可以的，根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制，這個屬于去年的。
84785027
2023 02/22 14:15
好的，還是分錄調(diào)整吧，今年小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠300萬以下都是5%嗎老師
郭老師
2023 02/22 14:18
目前新的政策沒有出來，利潤100萬到300萬之間的稅率是百分之五一百萬以內(nèi)的沒有。
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