問(wèn)題已解決

某首飾商城為增值稅一般納稅人，2019年4月份發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）采取以舊換新方式銷(xiāo)售玉石首飾，舊首飾作價(jià)18萬(wàn)元，實(shí)際收取含稅金額30萬(wàn)元；采取以舊換新方式銷(xiāo)售金銀首飾，新首飾零售價(jià)60萬(wàn)元，實(shí)際收取含稅金額48萬(wàn)元。（2）從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批鉑金首飾，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10萬(wàn)元、增值稅1.3萬(wàn)元，商城將該批首飾進(jìn)行拋光和包裝處理后作為福利發(fā)放給職工（商城沒(méi)有同類鉑金首飾的銷(xiāo)售價(jià)格，成本利潤(rùn)率為6%）。（3）當(dāng)月零售珍珠項(xiàng)鏈800條，取得零售收入27.12萬(wàn)元；零售黃金鉆石戒指100個(gè)，

84785003| 提問(wèn)時(shí)間：2023 03/03 15:38
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1. 根據(jù)稅收法規(guī)，第1項(xiàng)中以舊換新方式銷(xiāo)售玉石首飾的，發(fā)生的稅負(fù)是根據(jù)舊首飾作價(jià)18萬(wàn)元計(jì)征增值稅，金銀首飾的，按照新首飾零售價(jià)60萬(wàn)元來(lái)計(jì)算增值稅。 2. 第2項(xiàng)按照取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10萬(wàn)元和增值稅1.3萬(wàn)元，從而確定該批首飾應(yīng)納稅額為1.3萬(wàn)元。 3. 第3項(xiàng)中，零售珍珠項(xiàng)鏈800條，應(yīng)納稅額是根據(jù)發(fā)生的實(shí)際零售收入27.12萬(wàn)元，按照營(yíng)業(yè)稅實(shí)行多種征稅方式，根據(jù)該商城成本利潤(rùn)率6%計(jì)算。零售黃金鉆石戒指100個(gè)，應(yīng)納稅額也是根據(jù)發(fā)生的實(shí)際零售收入和成本利潤(rùn)率計(jì)算。 拓展知識(shí)：以舊換新的征稅方式，是指當(dāng)顧客購(gòu)買(mǎi)新商品時(shí)，出售商家會(huì)以舊商品作為貨抵扣新商品的部分金額，此時(shí)，增值稅稅額以舊商品作價(jià)為基數(shù)進(jìn)行計(jì)算。
2023 03/03 15:43
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