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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
2020年9月，某增值稅一般納稅人買(mǎi)了一棟樓用于辦公，專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款2000萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額180萬(wàn)元。但是2021年9月，納稅人將辦公樓改造成員工食堂。假設(shè)不動(dòng)產(chǎn)凈值率為90%。則不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好！很高興為您解答，請(qǐng)稍等
2023 03/11 16:46
廖君老師 
2023 03/11 16:51
您好，180*90%=162
已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生非正常損失，或者改變用途，專(zhuān)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，應(yīng)從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。
按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，并從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減：
不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×不動(dòng)產(chǎn)凈值率
廖君老師
2023 03/12 16:10
您好！希望以上回復(fù)能幫助你， 感謝好心的您五星好評(píng)哦~
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