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自行研發(fā)的無形資產(chǎn)有暫時性差異但不確認遞延所得稅，怎么理解?
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您好，同學(xué)，很高興回答您提出的問題！
自行研發(fā)的無形資產(chǎn)確認時產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異由于無形資產(chǎn)確認時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，所以是不確認的;
之所以不確認遞延所得稅資產(chǎn)，是因為：由于無形資產(chǎn)確認時不影響利潤和應(yīng)交所得稅，所以如果確認遞延所得稅資產(chǎn)，則對應(yīng)科目就不應(yīng)當(dāng)是所得稅費用。又由于它不是合并業(yè)務(wù)，對應(yīng)科目也不能是商譽;又由于它不對所有者權(quán)益產(chǎn)生影響，所以對應(yīng)科目也不能是資本公積;那么對應(yīng)科目只對是無形資產(chǎn)本身，分錄是：借：遞延所得稅資產(chǎn)，貸：無形資產(chǎn)。
2023 03/11 21:18
84784999 
2023 03/12 09:34
于無形資產(chǎn)確認時不影響利潤和應(yīng)交所得稅，為什么？
向陽老師 
2023 03/12 10:05
您好，同學(xué)，
既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額”是指：在確認無形資產(chǎn)時的分錄是：借：無形資產(chǎn)，貸：研發(fā)支出-資本化支出，在此分錄中既沒有影響會計利潤，也沒有影響應(yīng)納稅所得；而不是說在無形資產(chǎn)使用過程中既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，在使用過程中由于攤銷、減值等原因必定會影響會計利潤和應(yīng)納稅所得額。?
84784999
2023 03/12 19:41
研發(fā)支出-資本化支出，不是費用類科目嗎？不影響會計利潤嗎？
向陽老師
2023 03/12 19:45
您好，同學(xué)，研發(fā)支出-資本化支出是成本類科目
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