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遞延所得稅跟納稅調增調減是一個意思嗎
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同學您好，不是，前者是會計處理，后者是稅法規(guī)范
2023 03/31 17:51
84785013 
2023 03/31 17:51
可以舉例子講一下嗎
易 老師 
2023 03/31 17:57
同學您好，會計有一章專講所得稅，主要就是對遞延所得稅的確認通常是會計與稅法形成暫時差異時確認如折舊，會計按月折，稅法一次扣，這樣會計上資產差異就會提前抵稅，資產可扣除所得稅的影響形成應納稅差異遞延所得稅負債，對于稅法的企業(yè)所得稅報表而言稅法可一次扣除，應納稅所得額要調減，你好，納稅調增后沒有專門分錄的，調表不調賬
84785013
2023 03/31 17:59
那調整后的所得稅費用是什么時候繳納呢？
易 老師
2023 03/31 18:01
調整后的當期交納應交稅費部分，屬遞延所得稅的可以看遞延轉回時間確認
84785013
2023 03/31 18:01
這個意思也就是說，稅法先扣完了，后面會計上再抵扣的話，要調增，形成負債？
易 老師
2023 03/31 18:02
是的沒錯， 是這樣的
84785013
2023 03/31 18:04
那調整的這個所得稅也是做匯算清繳的時候？
易 老師
2023 03/31 18:04
學員您好，是的，對的
84785013
2023 03/31 18:07
那這個公式，遞延所得稅為什么會有期初余額？
易 老師
2023 03/31 18:13
同學您好，括號就是相當發(fā)生額
84785013
2023 03/31 18:14
那比如期初10，期末18，本期算的8，后面這個期初不管了嗎？
易 老師
2023 03/31 18:21
這個主要是即可以正也可以是負數(shù)，所以公式這樣表述更方便
84785013
2023 03/31 18:28
是什么意思呢？
易 老師
2023 03/31 18:35
同學您好，借：所得稅費用，貸：應交稅費，遞延所得稅（即可是資產又可是負債，還可借，可貸）
84785013
2023 03/31 18:41
如果是負債就有期初余額？
易 老師
2023 03/31 18:44
同學您好都會有可能有余額資產和負債
84785013
2023 03/31 18:51
那什么時候它會變成零，或者金額有變動
易 老師
2023 03/31 18:55
同學您好，這項資產處置了如折舊完了自然就是0了
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