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某公司某年12月1日，應(yīng)收賬款余額為15萬元，“壞賬準(zhǔn)備-應(yīng)收賬款”賬戶貸方余額為3750元；采用百分比法核算壞賬損失，壞賬準(zhǔn)備的提取比例為2.5%。本年12月發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下，要求根據(jù)資料編制必要的會(huì)計(jì)分錄。 (1) 12月5日向B公司銷售產(chǎn)品300件，單價(jià)1000元，增值稅率為13%，銷售貨款未收到。(2)12月30日核銷壞賬6000元。(3)12月29日收回前期已確認(rèn)的壞賬5000元，款已轉(zhuǎn)存銀行。(4)12月31日計(jì)提本年末未應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。

84784957| 提問時(shí)間：2023 04/04 22:25
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bamboo老師
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職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好 (1) 12月5日向B公司銷售產(chǎn)品300件，單價(jià)1000元，增值稅率為13%，銷售貨款未收到。 借：應(yīng)收賬款300000+39000=339000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300*1000=300000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 300000*0.13=39000 (2)12月30日核銷壞賬6000元。 借：壞賬準(zhǔn)備 6000 貸；應(yīng)收賬款 6000 (3)12月29日收回前期已確認(rèn)的壞賬5000元，款已轉(zhuǎn)存銀行。 借：銀行存款 5000 貸：應(yīng)收賬款 5000 借：應(yīng)收賬款 5000 貸：壞賬準(zhǔn)備 5000 (4)12月31日計(jì)提本年末未應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。 150000+339000-6000=483000 483000*0.025=12075 12075-5000+6000-3750=9325 借：信用減值損失 9325 貸：壞賬準(zhǔn)備 9325
2023 04/04 22:29
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