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第二步---抵稅，計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納增值稅: 當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物銷項(xiàng)稅額-( 上期期末留底-上期審批通過(guò)退稅額 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅稅額-其他進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 )=3900-( 156009384 ) =-2316(元)。老師 不太明白為什么是再減去上期審批通過(guò)退稅額 是這樣嗎 老師 當(dāng)期應(yīng)納增值稅是根據(jù)當(dāng)期內(nèi)銷貨物銷項(xiàng)稅額、上期期末留底、上期審批通過(guò)退稅額、當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額、當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅稅額以及其他進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出等來(lái)計(jì)算的。上期審批通過(guò)退稅額是指上期經(jīng)過(guò)審批后，可以從稅收中退還的稅款，因此在計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納增值稅時(shí)，需要減去上期審批通過(guò)退稅額。