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您好，政策依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第15號）規(guī)定。企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除；發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。

我知道這個政策，但是填寫A105060這張表的時候，因為沒有收入，全部結(jié)轉(zhuǎn)至次年。既然說可以稅前扣除，也就是說稅前100%扣除，那我得做調(diào)減處理吧。如果結(jié)轉(zhuǎn)到次年扣除，等于本期沒有按規(guī)定稅前扣除呀。

您不用調(diào)減處理，如實填寫管理費用就可以了。

老師，正常的情況下，圖片處是不用調(diào)增和不用結(jié)轉(zhuǎn)扣除的。

您好，在納稅調(diào)整表不需要填寫，但在費用表需要填寫噢。