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甲公司在2×20年度財務(wù)報告批準報出前發(fā)現(xiàn)一臺管理用固定資產(chǎn)未入賬，屬于重大差錯。該固定資產(chǎn)系2×19年6月接受乙公司捐贈取得，入賬價值為1000萬元。根據(jù)甲公司的折舊政策，該固定資產(chǎn)2×20年應(yīng)計提折舊100萬元，2×19年應(yīng)計提折舊80萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25%，按照凈利潤的10%提取法定盈余公積。則其2×20年度相關(guān)財務(wù)報表的處理中，正確的有 D2×20年所有者權(quán)益變動表“本年金額”欄目的“未分配利潤年初余額”調(diào)整減少54萬元 該選項沒有考慮固定資產(chǎn)盤盈對利潤的調(diào)整，為什么正確？
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這題目我覺得已經(jīng) 考慮了吧
2023 05/13 11:23
一休哥哥老師 
2023 05/13 11:24
54萬調(diào)整了2019年的未分配利潤的數(shù)據(jù)
=80*0.75*0.9=54萬元
84784965 
2023 05/13 11:25
選項D是對的，它只調(diào)整了折舊對利潤的影響，如果考慮盤盈是不是要算上固定資產(chǎn)1000和所得稅轉(zhuǎn)到以前年度損益再轉(zhuǎn)到利潤分配
84784965
2023 05/13 11:27
考慮折舊的影響：80*(1-0.25)*(1-0.1)=54
84784965
2023 05/13 11:31
考慮固定資產(chǎn)盤盈:1000*(1-0.25)*(1-0.1)
一休哥哥老師
2023 05/13 11:43
是的
這個題目沒有考慮固定資產(chǎn)盤盈的所得稅。
一休哥哥老師
2023 05/13 11:44
(1)盤盈時：
借：固定資產(chǎn)
貸：以前年度損益調(diào)整(前期差錯)
(2)由于以前年度損益調(diào)整而增加的所得稅費用
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
(3)將以前年度損益調(diào)整科目余額轉(zhuǎn)入留存收益時：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：盈余公積——法定盈余公積(10%)
利潤分配——未分配利潤
一休哥哥老師
2023 05/13 11:45
所以您的考慮：固定資產(chǎn)盤盈:1000*(1-0.25)*(1-0.1)
是對的
一休哥哥老師
2023 05/13 11:48
這個題目沒有考慮固定資產(chǎn)原值對未分配利潤的影響，只考慮了折舊的對未分配利潤的影響
84784965
2023 05/13 14:10
好的，困擾了好久，感謝
一休哥哥老師
2023 05/13 14:14
不客氣。
祝您考試順利通關(guān)。
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