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問題已解決
分錄 不應(yīng)該是 借 所得稅費用 2375 貸 遞負(fù)2375 借 其他綜合收益 1500 貸 遞負(fù) 1500 哪里出現(xiàn)了問題
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答同學(xué) 你好 稍等老師正在解答。
2023 05/13 21:59
加菲貓老師 
2023 05/13 22:11
同學(xué)你好
是這樣的 首先我們先要確認(rèn)2022年12月31日投資性房地產(chǎn)賬面價值是48000萬元（按照公允價值）計稅基礎(chǔ)=（50000-10000）-40000/20/12*9=38500萬元
賬面價值大于計稅基礎(chǔ) 48000-38500=9500萬元
2022年12月31日確認(rèn)總的遞延所得稅負(fù)債是9500*25%=2375萬元
然后 2022年3月31日的時候 房屋出租 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn) 我們說分錄是
借：投資性房地產(chǎn)—成本 46000
累計折舊 1000
貸：固定資產(chǎn) 50000
其他綜合收益 6000
這個時候 賬面價值46000與計稅基礎(chǔ)40000形成的差異計入其他綜合收益 也就是說計入其他綜合收益的遞延所得稅負(fù)債=6000*25%=1500萬元?。?/div>
加菲貓老師
2023 05/13 22:12
總的遞延所得稅負(fù)債等于2375萬元 計入其他綜合收益的遞延所得稅負(fù)債是1500萬元 那剩余875萬元就是可以用計入所得稅費用。
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答案3這里，借其他綜合收益貸遞負(fù)，這里看不懂，不曉得啥原理，為啥這么做
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老師，10.25怎么來的？還有所得稅費用=應(yīng)交所得稅+期末遞負(fù)-期初遞負(fù)）-（期初遞資-期末遞資）對嗎？所以分錄一般借方所得稅費用貸應(yīng)交所得稅 遞延所得稅對嗎
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老師，這道題答案看不懂，貸遞負(fù)是什么意思？咋還有留存收益啥事？具體講講吧
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老師所得稅費用是遞負(fù)-遞資嗎
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老師我之所以這么問是因為 好像一般資產(chǎn)負(fù)債科目出現(xiàn)暫時性差異才確認(rèn)遞資或遞負(fù)，這個是費用類的，還是確認(rèn)了遞資或遞負(fù) 比較特殊……我的理解對不
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