免費問答

2020年1月1日，甲公司支付價款1000萬元（含交易費用）從上海證券交易所購入乙公司同日發(fā)行的5年期公司債券12000份，債券票面價值總額為1200萬元，票面年利率為 4.5%，于年末支付本年度債券利息（即每年利息為54萬元），本金在債券到期時一次性償還。合同約定，該債券的發(fā)行方在遇到特定情況時可以將債券贖回，且不需要為提前贖回支付額外款項。甲公司在購買該債券時，預計發(fā)行方不會提前贖回。甲公司根據(jù)其管理該債券的業(yè)務模式和該債券的合同現(xiàn)金流量特征，將該債券分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。假定不考慮所得稅、減值損失等因素，計算該債券的實際利率為9%。請為甲公司購買并持有的該債券進行初始計量（2020年1月1日）、后續(xù)計量 (2020年12月31日、2021年12月31日）和終止計量（2022年1月20日出售）。具體如下圖