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問題已解決
一道所得稅會計的難題。 某公司采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅，2021年及以前適用的所得稅稅率為25%。根據(jù)2021年頒布的稅收優(yōu)惠政策規(guī)定，該公司自2022年1月1日起適用的所得稅稅率變更為20%。成大公司預計會持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應納稅所得額。2021年利潤總額為800萬元，該公司當年會計與稅法之間的差異包括以下事項：
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您好，我來做這個題目
2023 05/26 10:35
一休哥哥老師 
2023 05/26 10:35
1
永久性差異
調減應納稅所得額 20
一休哥哥老師
2023 05/26 10:36
2
永久差異
調增應納稅所得額30
一休哥哥老師
2023 05/26 10:38
3
賬面價值 小于 計稅基礎
產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)=105*0.2=21
調增應納稅所得額21
一休哥哥老師
2023 05/26 10:39
4預計負債
賬面價值大于 計稅基礎0
遞延所得稅資產(chǎn)=25*0.20=5
調增應納稅所得額25
一休哥哥老師
2023 05/26 10:42
5
2020年賬面價值 2400 計稅2000
產(chǎn)生遞延所得稅負債=400*0.25=100
2021賬面價值2200 計稅基礎2000
遞延所得稅負債余額=200*0.2=40
那么2021 轉回遞延所得稅負債 100-40=60
一休哥哥老師
2023 05/26 10:44
6
賬面價值小于計稅
產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)=200*0.2=40
調增應納稅所得額200
一休哥哥老師
2023 05/26 10:45
7
調增應納稅所得額=100-80=20
一休哥哥老師
2023 05/26 10:53
2021年遞延所得稅資產(chǎn)=21+5+40=66
2021年遞延所得稅負債=-60
應納稅所得額
=800-20+30+105+25+200+200+20
=1360
應交所得稅=1360*0.25=340
一休哥哥老師
2023 05/26 10:54
借：遞延所得稅資產(chǎn) 66
遞延所得稅負債 60
所得稅費用214
貸：應交稅費-應交所得稅 340
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