免費(fèi)問答

一般納稅人,一般計(jì)稅方法,增值稅稅率9%。公司以拍賣方式取得一塊土地的使用權(quán),規(guī)劃可建10幢總面積為28100平方米的建筑物。1#樓建筑面積為2400平方米,2#樓建筑面積為1800平方米,鍋爐房、收發(fā)室等配套設(shè)施建筑面積為100平方米。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)銀行存款支付土地出讓金425萬(已取得符合規(guī)定的有效憑證)、拆遷安補(bǔ)償費(fèi)1000萬。(2)支付地質(zhì)勘查、規(guī)劃方案、施工圖設(shè)計(jì)等前期工程費(fèi)26.5萬,取得增值稅專用發(fā)票價(jià)款25萬,增值稅稅額1.5萬;支付某施工企業(yè)承包的地下設(shè)施、管道等礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)76.3萬,取得增值稅專用發(fā)票價(jià)款70萬,增值稅6.3萬。上述款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。(3)土地開發(fā)完成后,將1#樓及鍋爐房、收發(fā)室等工程發(fā)包給市建一公司,1#樓合同價(jià)款218萬(含增值稅),工程完工結(jié)算前,銀行存款預(yù)付工程款150萬。(4)鍋爐房、收發(fā)室工程完工,結(jié)算工程價(jià)款39.676萬,取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款36.4萬,增值稅稅額3.276萬。(5)1#樓工程完工,與市建一公司結(jié)算價(jià)款218萬元,取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬增值稅稅額18萬，并通過銀行轉(zhuǎn)賬支付余款。寫分錄。