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鴻達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，適用一般計(jì)稅方法，增值稅稅率9%。公司以拍 (2）支付地質(zhì)勘查、規(guī)劃方案、施工圖設(shè)計(jì)等前期工程費(fèi)26.5萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款25萬元，增值稅稅額1.5萬元；支付某施工企業(yè)承包的地下設(shè)施、管道等基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)76.3萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款70萬元，增值稅稅額6.3萬元。上述款項(xiàng)均通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。如何做分錄？
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支付前期工程費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
確認(rèn)費(fèi)用和進(jìn)項(xiàng)稅額
借：開發(fā)成本 - 前期工程費(fèi) 250,000
應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）15,000
貸：銀行存款 265,000
這里將前期工程費(fèi)計(jì)入 “開發(fā)成本 - 前期工程費(fèi)” 科目，根據(jù)取得的增值稅專用發(fā)票，將增值稅稅額作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣，實(shí)際支付的金額從銀行存款中支出。
支付基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
確認(rèn)費(fèi)用和進(jìn)項(xiàng)稅額
借：開發(fā)成本 - 基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi) 700,000
應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）63,000
貸：銀行存款 763,000
同理，基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)計(jì)入 “開發(fā)成本 - 基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)” 科目，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付相應(yīng)款項(xiàng)。
2024 12/04 08:53
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