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業(yè)務(wù)分析題（一）目的：拿握企業(yè)所得稅的計算。（二）資料：某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年有關(guān)經(jīng)營情況和納稅情況如下：（1）銷售收入230萬元，銷售成本100萬元;稅金及附加20萬元；(2）投資收益共計100萬元，其中50萬元為國債持有到期的利息收入；(3）銷售費用60萬元,其中廣告費5萬元、業(yè)務(wù)宣傳費34.5萬元；管理費用40萬元,其中業(yè)務(wù)招待費5.5萬元;企業(yè)自行計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金支出30萬元；財務(wù)費用5萬元；（4）計入成本費用的工資總額為80萬元,其中殘疾人工資為12萬元；（三）要求：計算2021年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
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會計利潤總額的的計算
230-100-20+100-60-40-5=105
2023 06/01 10:56
暖暖老師 
2023 06/01 10:57
國債利息免稅，納稅調(diào)減50
暖暖老師
2023 06/01 10:57
廣告費和宣傳費扣除230*15%=34.50
納稅調(diào)增5+34.5-34.5=5
暖暖老師
2023 06/01 10:58
業(yè)務(wù)招待費扣除5.5*60%=3.3
230*0.005=1.15納稅調(diào)增5.5-1.15=4.35
暖暖老師
2023 06/01 10:58
資產(chǎn)準(zhǔn)備金納稅調(diào)增30
暖暖老師
2023 06/01 10:59
殘疾人工資加計扣除100%納稅調(diào)減12
暖暖老師
2023 06/01 10:59
應(yīng)納稅所得額的計算
105-50+5+4.35+30-12=82.35
應(yīng)交企業(yè)所得稅82.35*25%=20.5875
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