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期末模擬1 414 【綜合題】第16題 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年有關(guān)經(jīng)營情況和納稅情況如下： (1）銷售收入230萬元，銷售成本100萬元；稅金及附加20萬元；(2）投資收益共計100萬元，其中50萬元為國債利息收入； (3）銷售費(fèi)用60萬元，其中廣告費(fèi)5萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)34.5萬元；管理費(fèi)用40萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)5.5萬元；企業(yè)自行計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金支出30萬元；財務(wù)費(fèi)用5萬元； (4）計入成本費(fèi)用的工資總額為80萬元，其中殘疾人員工資為12萬元； (5)2018年10月購入一批安全生產(chǎn)專用設(shè)備，投資額共計20萬元。 已知：企業(yè)所得稅稅率為25%，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15％的部分，準(zhǔn)予扣除；業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%o。 求本年企業(yè)所得稅稅額是多少要計算步驟
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答你好，會計利潤=230-100-20+100-60-40-30-5=75
納稅調(diào)整
1.國債利息收入免稅，調(diào)減50
2.廣宣費(fèi)限額=230*0.15=34.5，實際發(fā)生39.5，調(diào)增5
3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額1=5.5*0.6=3.3，限額2=230*0.005=1.15，調(diào)增5.5-1.15=4.35
4.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備調(diào)增30
5.殘疾人工資加計100%扣除，調(diào)減12
調(diào)整后應(yīng)納稅所得額=75-50+5+4.35+30-12=52.35
應(yīng)交企業(yè)所得稅=52.35*0.28-20*0.1=12.66
2022 06/12 23:33
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