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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
3月1日，K公司（一般納稅人）購(gòu)入丙材料一批，實(shí)際成本120萬(wàn)元，計(jì)劃成本100萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票注明的稅額為15.6萬(wàn)元。材料未入庫(kù)，款項(xiàng)用銀行存款支付。3月8日，上述丙材料驗(yàn)收入庫(kù)。已知K公司月初持有的丙材料實(shí)際成本110萬(wàn)元，計(jì)劃成本100萬(wàn)元，材料成本差異超支10萬(wàn)元。本月消耗丙材料200萬(wàn)元（計(jì)劃成本），其中基本生產(chǎn)車間100萬(wàn)元，輔助生產(chǎn)車間40萬(wàn)元，車間管理部門30萬(wàn)元，企業(yè)行政管理部門20萬(wàn)元，銷售部門10萬(wàn)元。 要求： （1）編制購(gòu)入丙材料的會(huì)計(jì)分錄。 （2）編制丙材料入庫(kù)的會(huì)計(jì)分錄。 （3）編制發(fā)出材料和結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異的會(huì)計(jì)分錄。（金額單位用“萬(wàn)元”表示）
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您好:
(1)購(gòu)入 ? 借:在途物資 ? 120 ?應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增稅--進(jìn)項(xiàng)稅 15.6 ?貸 應(yīng)付賬款 135.6 ?借 應(yīng)付賬款 135.6 ? 貸 銀行存款 135.6
(2)材料入庫(kù) ? 借 ?原材料 100 ?材料成本差異 20 ?貸 在途物資 120
(3)發(fā)出材料是按照計(jì)劃成本,分錄為
借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)車間 100
? ? ? ? ? ? ? ? ? —輔助生產(chǎn)車間 40?
? ? ? ? ?制造費(fèi)用 30
? ? ?管理費(fèi)用用 20
? ? ?銷售費(fèi)用 10
貸：原材料200
結(jié)轉(zhuǎn)差異 ?起初超支差10,本期購(gòu)入超支差異20,材料差異率=(10+20)/(100+100)=15%,分錄如下
借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)車間 （100×15%）15
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?—輔助生產(chǎn)車間 （40×15%） 6
? ? ? ?制造費(fèi)用 （30×15%）4.5
? ? ?管理費(fèi)用 （20×15%）3
? ? ?銷售費(fèi)用 （10×15%）1.5
貸：材料成本差異 （200×15%）30
2023 06/04 12:53
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